（一）基本概念
企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
 
注：国务院《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发[2002]42号），正式将企业补充养老保险规范为企业年金，以示与保险的区别，并明确了采取个人账户管理方式、实行税收优惠、市场化管理和运营政策。
 
（二）基本特点
企业年金具有以下基本特点：
 1、国家鼓励：1994年《劳动法》第七十五条规定：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险”。
 2、政府监管：企业年金监管的主管部门是一部三会：劳动社会保障部、银监会、证监会和保监会。“一部三会”对企业年金运营和管理过程负有全程监管的责任。其中，劳动和社会保障部作为企业年金的主管部门负责相关政策法规的制定，并依法对其执行情况进行监管。
 3、税收优惠：目前东北三省、河北、山西、浙江、安徽、山东、湖南、云南、上海、江苏、福建、湖北、广东、贵州、四川、青海、新疆、深圳、北京等地区已经出台了企业年金税收优惠政策，允许企业缴费的一定比例在成本中列支。从已颁布的政策看，各地的企业年金税收政策差异不大，企业缴费税前列支比例一般为企业工资总额的4%—5%。
 4、比例缴费：《企业年金试行办法》中第七条和第八条明确规定，“企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣”，“企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（8.3%）。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一”。 
注：以北京为例，明确企业税收优惠是4%成本列支，剩余4.3%企业缴费从税后列支,个人缴费部分目前没有明确税收优惠,企业根据自己情况酌情处理。
 5、企业自主：基本养老保险是强制性的，企业年金是企业自主建立的，有条件(效益好)的企业才能建立。
 6、市场化运作：企业年金基金由参与计划企业及其员工所缴纳年金资金组成，基金完全积累，按照信托模式投资运作。
 
（三）设立企业年金的背景
1、弥补基本养老金不足的需要
我国计划生育政策施行以来，成功地遏制了人口的快速膨胀，但同时也出现了一种不可回避、值得注意的社会现象：随着老龄化社会的到来，养老金需求压力骤然加大。据预测，到2020年，我国60岁以上人口占比将突破16%，对养老金的需求是目前的10倍以上。另外我国基本养老金现收现付制度使基本养老金收支出现巨大缺口。
——据有关数据显示，2002年以来，我国养老金当期缺口每年一直徘徊在500亿-600亿元人民币之间，截止2004年末我国基本养老金缺口达2.5万亿元；
——据世界银行预测，2001年到2075年间，我国基本养老金缺口将高达9.15万亿元。
 
2、提高退休金替代率的需要
退休金替代率是指退休金价值占某一基期内员工工资（例如退休前一年、两年或者终生平均工资）的比例。退休金替代率是衡量老年保障程度的关键性指标。企业年金替代率就是指退休后的企业年金收入占退休前相同期间的工资或平均工资的比例。
研究表明：退休金整体替代率保持在70%—80%之间的水平比较适当，基本可以保证员工退休后的生活水平维持不变。
我国基本养老保险制度的替代率情况（根据相关法规大致计算）：
——我国基本养老金的整体替代率不高，在30-50%之间；
——随着新的基本养老保险制度的实行，替代率呈下降趋势；
——个人收入越高，替代率越低。
 
3、企业员工个人养老的需要
对于临近退休的职工来讲，随着年龄的不断增长，“贬值”危机陡增；已经退休的职工面对退休前后收入的巨大落差深感无奈。另外，从2006年1月1日起基本养老保险政策进行调整：单位缴费不再划入个人账户，个人缴费规模由11%下降为8%。对退休后的企业员工个人来讲，领取的基本养老金受到一定的影响。