（一）基本概念
企業年金是指在政府強制實施的公共養老金或國家養老金制度之外，企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在爲本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。
 
注：國務院《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》（國發[2002]42號），正式將企業補充養老保險規範爲企業年金，以示與保險的區別，並明確了采取個人賬戶管理方式、實行稅收優惠、市場化管理和運營政策。
 
（二）基本特點
企業年金具有以下基本特點：
 1、國家鼓勵：1994年《勞動法》第七十五條規定：“國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況爲勞動者建立補充保險”。
 2、政府監管：企業年金監管的主管部門是一部三會：勞動社會保障部、銀監會、證監會和保監會。“一部三會”對企業年金運營和管理過程負有全程監管的責任。其中，勞動和社會保障部作爲企業年金的主管部門負責相關政策法規的制定，並依法對其執行情況進行監管。
 3、稅收優惠：目前東北三省、河北、山西、浙江、安徽、山東、湖南、雲南、上海、江蘇、福建、湖北、廣東、貴州、四川、青海、新疆、深圳、北京等地區已經出台了企業年金稅收優惠政策，允許企業繳費的一定比例在成本中列支。從已頒布的政策看，各地的企業年金稅收政策差異不大，企業繳費稅前列支比例一般爲企業工資總額的4%—5%。
 4、比例繳費：《企業年金試行辦法》中第七條和第八條明確規定，“企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費的列支渠道按國家有關規定執行；職工個人繳費可以由企業從職工個人工資中代扣”，“企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一（8.3%）。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一”。 
注：以北京爲例，明確企業稅收優惠是4%成本列支，剩余4.3%企業繳費從稅後列支,個人繳費部分目前沒有明確稅收優惠,企業根據自己情況酌情處理。
 5、企業自主：基本養老保險是強制性的，企業年金是企業自主建立的，有條件(效益好)的企業才能建立。
 6、市場化運作：企業年金基金由參與計劃企業及其員工所繳納年金資金組成，基金完全積累，按照信托模式投資運作。
 
（三）設立企業年金的背景
1、彌補基本養老金不足的需要
我國計劃生育政策施行以來，成功地遏制了人口的快速膨脹，但同時也出現了一種不可回避、值得注意的社會現象：隨著老齡化社會的到來，養老金需求壓力驟然加大。據預測，到2020年，我國60歲以上人口占比將突破16%，對養老金的需求是目前的10倍以上。另外我國基本養老金現收現付制度使基本養老金收支出現巨大缺口。
——據有關數據顯示，2002年以來，我國養老金當期缺口每年一直徘徊在500億-600億元人民幣之間，截止2004年末我國基本養老金缺口達2.5萬億元；
——據世界銀行預測，2001年到2075年間，我國基本養老金缺口將高達9.15萬億元。
 
2、提高退休金替代率的需要
退休金替代率是指退休金價值占某一基期內員工工資（例如退休前一年、兩年或者終生平均工資）的比例。退休金替代率是衡量老年保障程度的關鍵性指標。企業年金替代率就是指退休後的企業年金收入占退休前相同期間的工資或平均工資的比例。
研究表明：退休金整體替代率保持在70%—80%之間的水平比較適當，基本可以保證員工退休後的生活水平維持不變。
我國基本養老保險制度的替代率情況（根據相關法規大致計算）：
——我國基本養老金的整體替代率不高，在30-50%之間；
——隨著新的基本養老保險制度的實行，替代率呈下降趨勢；
——個人收入越高，替代率越低。
 
3、企業員工個人養老的需要
對于臨近退休的職工來講，隨著年齡的不斷增長，“貶值”危機陡增；已經退休的職工面對退休前後收入的巨大落差深感無奈。另外，從2006年1月1日起基本養老保險政策進行調整：單位繳費不再劃入個人賬戶，個人繳費規模由11%下降爲8%。對退休後的企業員工個人來講，領取的基本養老金受到一定的影響。